剛剛，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》新鮮出爐。此次又有個別扣除項目大幅度調(diào)整，關于子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、租房以及贍養(yǎng)老人的費用如何抵扣?哪些情況可以抵扣?每月稅前能扣除多少金額?剛剛終于公布了。
個人所得稅專項附加扣除暫行辦法↓↓↓
個稅專項扣除細則，剛剛發(fā)布
國務院關于印發(fā)個人所得稅
專項附加扣除暫行辦法的通知
國發(fā)〔2018〕41號
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：
現(xiàn)將《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
國務院
2018年12月13日
(此件公開發(fā)布)
內(nèi)容主要包括：
①加大對符合居民個人標準的境外人士稅收優(yōu)惠力度，以更好吸引境外人才;
②為支持鼓勵自主創(chuàng)業(yè)，對個體工商戶等經(jīng)營主體在計算經(jīng)營所得時給予家庭生計必要支出減除;
③明確個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務院規(guī)定的其他項目可以依法扣除;
④優(yōu)化與專項附加扣除政策相關的納稅服務，明確工資、薪金所得可以由扣繳義務人在扣繳稅款時減除專項附加扣除，其他綜合所得在匯算清繳時減除專項附加扣除，納稅人可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。
個稅專項附加扣除讓你多拿多少錢?
《暫行辦法》明確了個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等6項專項附加扣除的具體實施辦法。享受這些專項附加扣除，需要哪些條件?通過這些扣除項目，納稅人可以少繳多少個稅?跟隨下面這張圖，一起來算算。
附加項目要怎么扣?
33問答疑!手把手教你辦個稅抵扣
一辦稅流程與計算
1.我有扣除項，如何讓稅務部門知曉?
答：通過填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》。
2.個人有幾種辦理途徑?
答：兩種：一是由單位代扣;二是自行申報辦理。
3.《個人所得稅專項附加扣除信息表》包含什么信息?
答：納稅人填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》，包括姓名、身份證號等個人基本信息，收入情況、三險一金、累計專項附加扣除等。
4.如何獲取紙質(zhì)《個人所得稅專項附加扣除信息表》?
答：有三種方式：1、可就近到任一辦稅服務廳，領取已經(jīng)印制好的信息表格;2、在單位領取;3、可登錄稅務總局或各省、市稅務機關官網(wǎng)，下載表格電子版并自行打印出來。
5.紙質(zhì)填表比較麻煩，如何直接填寫電子版?
答：可向單位索要，或者在國家稅務總局官網(wǎng)、個人所得稅APP端填寫。
6.我選擇單位代扣，填寫好表格后，是否需要其他流程?
答：填寫好的紙質(zhì)表格可以提交給單位，同時將電子模板內(nèi)容打印，經(jīng)員工簽字、單位蓋章后留存?zhèn)洳椤?/p>
7.計稅以年為單位綜合，工薪族每月如何繳個稅?
答：采用累計扣稅法，公式為：累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。
舉例來說，某職員2015年入職，2019年每月應發(fā)工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前3個月為例，應當按照以下方法計算各月應預扣預繳稅額：
1月份：(30000-5000-4500-2000)×3%=555元
2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元
3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元
8.工薪族每月預扣預繳稅款相加，是否為年度最終繳納稅款?
答：對于大部分只有一處工資薪金所得的工薪族，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳。
9.個人不愿意單位掌握相關隱私信息，怎么辦?
答：可在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。
10.個人沒有固定的任職單位，沒有工資、薪金所得，但有其他收入，又該怎么辦?
答：可選擇在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。
11.生病不愿讓單位知道，怎么辦?
答：沒關系，《個人所得稅專項附加扣除信息表》不涉及大病醫(yī)療扣除項，因此單位不會掌握相關信息，納稅人需要在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。
12.如果A從明年1月起支付房租租金，但3月才將相關信息報送單位，1月、2月房租租金能否補扣?
答：可以。在一個納稅年度內(nèi)，如果沒有及時將扣除信息報送任職受雇單位，以致在預扣時未享受扣除或未足額享受扣除的，可以在當年剩余月份內(nèi)向單位申請補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日期間，向匯繳地的主管稅務機關進行匯算清繳申報時辦理扣除。
二專項扣除的幾個問題
13.孩子在國內(nèi)幼兒園上學，需要保存哪些資料?
答：不需要特別留存資料。
14.孩子上學放寒暑假，能否享受連續(xù)扣除?
答：可以。
15.孩子因病休學但學籍繼續(xù)保留期間，能否享受扣除?
答：可以。
16.孩子在境外上學，能否享受扣除?
答：可以。
17.孩子已滿3歲，由于身體或其他原因沒上幼兒園，能否享受扣除?
答：可以。
18.子女在國內(nèi)上學需要留存憑證嗎?
答：不需要。
19.孩子在境外上學，需要保存哪些資料?
答：境外學校錄取通知書以及留學簽證等相關教育資料。
20.享受大病醫(yī)療支出扣除，需要哪些憑證?
答：患者醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件或復印件，或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費用清單等。
21.大病醫(yī)療支出能否按月享受扣除?
答：不可以，大病醫(yī)療支出按年享受扣除。
22.明年(2019年)生病支付的大病醫(yī)療費用何時可以辦理?
答：2020年。
23.明年(2019年)1月1日起，A開始償還首套房房貸，25年還清，25年內(nèi)都能享受扣除嗎?
答：不能，扣除期最長不超過240個月。
24.享受房貸利息扣除，需要保存哪些資料?
答：留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。
25.夫妻雙方婚前分別購買住房的首套住房貸款如何扣除?
答：婚后可選擇一套，由購買方扣除1000元/月，也可以由夫妻對各自購買的住房分別扣除500元/月。
26.商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款是否都能扣除?
答：可以。
27.如何定義首套住房貸款?
答：可查閱貸款合同(協(xié)議)，或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進行咨詢。
28.要享受房租扣除，需要保存哪些資料?
答：住房租賃合同或協(xié)議等。
29.在北京工作并且有房，為便利上班租房，能否抵扣房租?
答：不能。本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房，才可以享受扣除。
30.獨生子女，贍養(yǎng)老人的支出是否需要留存憑證?
答：不需要。
31.兄弟三人，贍養(yǎng)老人的支出是否需要留存憑證?
答：需簽訂書面分攤協(xié)議;
32.兄弟三人，每月贍養(yǎng)老人分攤扣除額度可否為1200元、400元、400元?
答：不可以，每人分攤的額度不能超過每月1000元;
33.繼續(xù)教育扣除需要哪些憑證?
答：相關職業(yè)資格繼續(xù)教育證書，技能人員、專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書等。
新個稅計算公式+稅率表收好
除了專項扣除內(nèi)容外，新個稅5000元正式實施，大家關心的個稅的計算公式+稅率表(帶扣除數(shù))都給大家做好了：
一速算扣除數(shù)一:工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費綜合所得適用(按月)：
速算扣除數(shù)使用示例：
A個人于2018年12月取得20000元工資收入，在不考慮其他所得及專項附加扣除項目的情況下，假設五險一金為4000元，再減去個稅草案中的費用扣除標準5000元，實際應納稅所得額為20000元-4000元-5000元=11000元，再用11000元去找對應的級數(shù)，由于11000元在3000元和12000元之間，應選擇第二級，即適用10%的稅率和210元的速算扣除數(shù)。
計算方式：
11000元×10%-210元=890元
因此A個人在2018年12月應繳納個人所得稅890元。
批量計算怎么辦?別發(fā)愁，我們有excel快捷公式奉上，還是剛才的例子，用A個人收入20000元，再減去五險一金4000元，求得16000元，填寫在表格D3處：
再在E3處直接復制以下公式：
=ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
便求出本月應交個人所得稅890元，一定記得，本公式中的取數(shù)處為“D3”，在實際測算時，一定要根據(jù)自己的表格去選擇取數(shù)處。
二速算扣除數(shù)二: 工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費綜合所得適用(按年)：
三速算扣除數(shù)三:經(jīng)營所得(按年)：
四新政策實施后，能的錢更多了
專項扣除細則出爐，根據(jù)5000元的免征額，大家都能省多少錢呢?看下圖：
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