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在實際工作中,有些納稅人銷售了營業范圍外的貨物或提供了營業執照范圍外的服務,又需要開發票,這時就涉及到超經營范圍開票。那么,超經營范圍可以開票嗎?
發表于 2021-11-09 瀏覽:

對于這種沒有統一的口徑,納稅人會十分困惑,到底能不能開?如果自己開了稅務不允許怎么辦?存在什么風險?

而就在7月2日,國家稅務總局明確的進行了答復:

除國家有明令禁止銷售的外,即使超出營業執照上的經營范圍,也應當據實開具發票。

也就是說,只要實際提供了應稅行為,除國家有明令禁止銷售的外,即使超過營業執照范圍,也應該如實開票納稅,營業執照的范圍不構成對是否開票是否納稅的本質問題的阻礙。

而對于其他各地稅局,也有不同的口徑:

上海

國家稅務總局上海市稅務局12366熱點問題(2018年第19期):

問:納稅人發生的應稅行為超出營業執照上的經營范圍,是否可以開具發票?

答:除國家明令禁止外,銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票。

河北

河北省稅務局12366熱點問題(202008):

問:納稅人發生的應稅行為超出營業執照上的經營范圍,是否可以開具發票?

答:銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發票。

因此,納稅人發生應稅行為,除國家有明令禁止銷售的外,即使超出營業執照上的經營范圍,也應當據實開具發票。

內蒙古

內蒙古自治區國家稅務局營改增期間增值稅發票相關問題解答:

問:增值稅發票的開具范圍?

答:納稅人的經營業務日趨多元化,在主營范圍以外也會發生其他屬于增值稅應稅范圍的經營活動。

所以納稅人自行開具增值稅發票或向稅務機關申請代開增值稅發票時,不受其營業執照中的營業范圍限制,只要發生真實的應稅業務均可開具增值稅發票。

甘肅

甘肅省國家稅務局關于發票開具使用涉及相關政策及問題回復:

問:一般納稅人發生超出稅務登記經營范圍業務,是自開發票還是由稅務機關代開發票?

答:一般納稅人一律自開增值稅發票。

問:小規模納稅人超出經營范圍如何開具發票?

答:超范圍經營開具發票分以下兩種情況:

1、臨時性業務

建議向主管稅務機關說明情況后,增加相應征收品目,自行開具發票。

需要專用發票的建議攜帶代開增值稅專用發票所需資料至主管稅務機關辦稅服務大廳,向主管稅務機關說明情況,由主管稅務機關辦理代開專票事宜。

2、經常性業務

建議先聯系工商部門變更經營范圍,再由主管稅務機關增加相應的征收品目及征收率,自行開具發票。

需要專票的建議先聯系工商部門變更經營范圍,再攜帶代開增值稅專用發票所需資料至主管稅務機關辦稅服務大廳辦理代開專票事宜。

湖北

湖北省國家稅務局營改增政策執行口徑第四輯:

問:納稅人發生營業執照的經營范圍以外的業務,是否可以開具發票?

答:納稅人發生營業執照的經營范圍以外的業務,可以向工商部門申請變更營業執照范圍,工商部門不予變更營業執照范圍的,納稅人可自行開具發票。

可以看到,各地稅務局的態度還是比較明確,那就是只要發生了真實的應稅行為,就必須開票納稅。

而從這次總局的一個回復我們也看出,只要有申報納稅行為,就需要給購買方開具發票。

上一篇:此前,順鑫財稅向大家介紹了什么是一般納稅人和一般納稅人的認定標準,今天順鑫財稅繼續給大家來介紹一般納稅人的申請流程。
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  • 網上補辦營業執照流程及所需時間

      很多老板會因為各種把營業執照弄丟或者破損了,又不知道如何補辦,下面小編教你如何補辦營業執照。

      1、進入國家企業信用信息公示系統,網址: www.gsxt.gov.cn ,復制到瀏覽器打開;

      2、鼠標移至左上角,選擇執照登記所在地區,比如營業執照的地址是泉州的就選擇廣東;

      3、選擇好地區以后,點擊企業信息填報;

      4、選擇合適的方式登錄,然后填寫相對應的信息,建議選擇工商聯絡員登錄;

      【注意】若經營者是首次登錄此系統,或輸入“統一社會信用代碼/注冊號”后出現如下方“信息有誤!未辦理聯絡員,請核對后重新輸入。”字樣,則需在登錄前先進行聯絡員注冊。

      如需更換聯絡員可進行聯絡員變更。

      5、點擊注冊聯絡員,根據營業執照信息和實際情況填寫保存即可,聯絡員首選經營者本人,點擊保存;

      6、點擊營業執照作廢申請填報;

      7、點擊添加;

      8、這里他會彈出一個窗口,我們點擊確定;

      9、填寫相關信息;

      其中,“是否正副本”為選擇丟失的執照類型,可選正本、副本或正副本3種,全部填寫完成后點擊保存并公示;

      10、回到主頁輸入企業名稱查詢是否成功;.

      若企業顯示“正在進行營業執照作廢聲明”,則說明已公示成功。

      11、下拉頁面至顯示“營業執照作廢聲明”一欄后右鍵打印;

      【注意】等待顯示時間可能較長,請耐心等候。若長時間不顯示,可嘗試刷新或更換瀏覽器打開該網頁。

      12、經營者本人攜帶打印件、身份證復印件一份,到工商局辦理補辦執照手續。

      領取營業執照后,補辦營業執照的流程就走完了,當天即可辦理完成,若有其他疑問可隨時咨詢我司在線客服。


  • 注冊工貿有限公司流程材料及費用

      注冊公司是創業的開始,注冊工貿有限公司要按照標準環節來進行,雖然每個地方的材料、辦理費用和要求會有一定差別,但流程是類似的,那注冊工貿有限公司流程材料及費用是什么?小編我就此進行了梳理,大家一起來了解吧!

      注冊工貿有限公司一般來說需按照下列步驟辦理登記手續:

      一、注冊初期準備工作

      1、整理好公司注冊要的材料。

      注冊公司許多地方都是網上遞交注冊申請,準備注冊所需要的資料可更快的注冊完成。(1)法人代表聯系號碼、(2)公司法人代表電子郵箱地址、(3)公司法人身份證原件圖片、(4)全體股東身份證原件的圖片、(5)所有股東聯系電話、(6)所有股東的電子郵箱地址、(7)監事身份證、(8)監事的手機號碼、(9)監事的電子郵箱、(10)持股人占股的比例、(11)公司的經營范圍、(12)注冊資金、(13)公司登記地址信息及房屋編碼、(14)公司全部的成員銀行u盾,法定代表人、所有股東、公司監事用,泉州則辦理數字證書。

      2、準備好實際經營場地,也就是公司的辦公地址。

      注冊工貿有限公司最關鍵的材料就是注冊地址,假若你沒有注冊地址就無法注冊公司,地址一定要是滿足要求的地址,不是隨隨便便找1個地址就可注冊的了,注冊公司的地址務必要出具房產證或紅本租賃合同,倘若你沒有的話就提供相關的場地使用證明資料,正因為寫字樓租金費用費用較高,一個月需要過萬的費用,正因為這樣有許多老板在注冊公司的時候是沒有辦公室的,沒有辦公室怎么注冊公司?此刻我們就可以使用住宅地址注冊,假如大家還是沒有的話那就去找財務公司掛靠地址,它也是常用的兩種方案,地址掛靠的費用是一千元至五千元一年。

      3、確定公司法定代表人,也就是常說的法人。

      法人一定要是完全民事行為能力的人指的是年滿18周歲的人,擔任公司法人需承擔一定的責任及其風險,比如說公司牽涉了刑事犯罪會直接承擔刑事責任的,所以誰當法定代表人需要提前明確好,可以根據投資額、經營者來明確讓誰當法定代表人。

      4、明確經營范圍,就是你的經營業務。

      特殊項目是前置審批的,意思就是假如你的經營范圍涉及了特殊行業,還必須要辦理相應的資質證書才可以合法營業,例如你是做教育培訓機構的,那么你若是想要合法營業的話還必須要辦理辦學許可證,假使你是搞飲食方面的那么還需得辦理食品經營許可證,辦理證書的要求比注冊公司還麻煩,為此確定好業務范圍及其經營范圍,防止執照下來了但資質證書要求不滿足辦不下來。

      二、核名

      名稱預先核準是辦理營業執照的第一步,必須通過了網上核名才可以開展接下來的環節,在我國形形色色的公司有差不多上千萬,所以名稱很容易相似、相同,為此大家在給公司起名的時候最好準備好3-5個名稱,這樣子可提升公司核名的通過幾率,并且不建議使用生僻字用做企業名稱,一個好的企業名字就相當于成功了一半,雖說中國語言博大精深,但是要起個令人順口、難以忘懷、易傳播的名稱還真不容易。

      企業名字格式:區域+字號+行業+公司性質(有限公司、合伙人公司、獨資公司等)

      比如:順鑫管理咨詢(泉州)有限公司,順鑫就是字號,泉州就是區域,企業管理就是行業,有限公司就是公司類型。

      辦理時間:1天。

      辦理費用:免費。

      三、遞交注冊申請

      提交注冊申請在當地工商局官網填寫公司資料遞交審核,所有信息填寫完畢后便會進入法定代表人實名環節,接下來再使用數字證書或者u盾簽名遞交審核,在填寫材料那時候一定確認無誤,特別是填寫實際經營場地及其經營范圍的時候,如果要是填錯了會致使注冊不通過。

      辦理時間:1個工作日。

      費用:免費。

      四、領營業執照印章

      簽名提交審批之后,等3-5天,審核通過即可領執照、印章,要是我們注冊被駁回就依據駁回的原由整改然后繼續提交申請審核。領營業執照與刻章全都是免費滴,執照下來以后,企業信息記錄在全國工商系統中了,但公司要是想要合法營業的話,還需要把后面的流程做完才可以。

      辦理周期:3至5天左右。

      費用:泉州、泉州刻章免費,另外的地方兩百至五百元之間。

      五、記賬報稅

      國家規定,任何的企業領執照以后十五天里一定要設置賬本。不管有無業務,也不論是有沒有掙錢,都一定得要做賬報稅,真實的做賬,最后每個月依據賬簿向稅務局進行申報,還有公司年審是務必要向監管局提交公司年報的,這也是需企業財務信息的。因此它也是務必要做的事情。

      因此注冊公司設立之后,我們要及時到稅務機關報道,公司法人做相關實名驗證關聯企業,設立稅種,做財務制度備案,每個月記賬報稅,防止稅務異常!

      六、銀行開戶

      開通基本戶需要法人事先與銀行預定好時間,最后法人帶著企業一整套資料到開戶銀行辦理基本戶,開通企業對公賬戶,最明顯的用途就是能夠對公轉賬,比如你需要跟你客戶收錢便是用的企業對公賬戶,并且給職工發放工資也是要用基本戶,但開對公戶也有條件的,那便是需1個真正的辦公場地,同時銀行會上門審核地址的真實性,同時拍照,倘若要是不達標的話,銀行是不會給你開戶的,這里又回到前面地址的難題了,沒有地址可注冊公司,那么沒有實際經營地址能開對公戶嗎?也行,最實用的方法則是紅本地址掛靠,這樣子不但注冊可以使用此地址,在開基本戶的時候也能用,然后紅本地址還能辦理各類資質,紅本地址價格在4500元上下,開通對公戶費用:1000元之間(由銀行收?。?。

      辦理時間:7天左右以內。

      辦理費用:1000-2000元之間。

      七、社保開戶

      勞動合同法明確規定,員工具有社保待遇的權利,但越來越多公司為了節約成本都不給員工購買社保,從19年開始,將基本養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險五大保險合并后的稅務機構征收,這樣的一個管控強度就會大大提高,故此單位逃避交納社保的問題,其實是極其麻煩的,而且金稅四期很快就要發布,管控力度將變得更嚴格,正因為這樣公司不必有僥幸心理,企業想正常運營就必須開通社保賬戶。

      辦理時間:1天左右。

      所需費用:免費。

      注冊工貿有限公司注意事項:

      1、新成立的企業有沒有必要注冊商標?

      答:剛成立的公司有必要申請商標與公司的注冊年限是沒有聯系的,公司想要發展則一定要有屬于自己的核心競爭力主要是商標,專利,版權,注冊商標的必要性,關鍵在于您當下產品或項目在社會的投資大小,如果我們投資的多完全可考慮申請商標。注冊商標便于用戶認牌購物,建設品牌知名度,增強產品的影響力,打造品牌形象,商標注冊人擁有商標專用權,受法律保護,防范冒充,為申請馳名商標做準備工作,商標是一種無形資產,可對其價值進行評估,可根據轉讓交易,或抵押來實現其價值,提升消費者對產品或服務的內容,商標是辦理質量檢測,衛檢,商品條碼等的前提條件。

      2、新成立的公司能一直零申報嗎?

      不建議一直零申報,也如果要是不被國家稅務局查到,長時間零申報可能不會出事,但問題是,要是一直零報稅,就會引起稅務局的稽查,所以要是多于三個月還是一直零申報的公司,有可能就會被稅務機關稽查,然后便會被納入了重點監控對象中。也就是說企業不能長時間零報稅,公司長時間零申報會帶來嚴重的危害。

      3、注冊工貿有限公司是找代辦機構還是說自己注冊?

      假如你很著急需要拿到執照,那么建議找代理機構來辦理,因為代理機構對注冊公司流程更熟悉;如果你時間足夠,環節你都較為熟悉,自己有空來整理資料到工商管理局的話,那就可以自己自注冊;術有專攻,專業的事還是要找專業的人來做,代辦當前價格也不多,同時還是一站式服務,假如要是不清楚,自己跑工商局這里要請教別人那里要問人,然后全都弄錯了,搞的亂糟糟。

      4、公司注冊之后是找一個財務還是說找代理記賬公司?

      請專業會計師的好處:專業的人做專業事,溝通起來更為快捷。其次能身兼多職,不僅是負責記賬、稅務上的問題以外,還能夠管理發放工資、社保等其他業務。

      缺點:高成本,一般情況下起碼需要4000-5000元每個月,還需要給人家安排辦公室,這對一個新開的公司來說,是一筆不小的支出。而且要是發生偷稅漏稅、延遲申報等,會計自己不擔負責任,所有的損失都是要公司負擔,支出和回報不成比例。

      代理記賬優點:費用低,服務到位。找一家專業靠譜的財務公司,一個月基本上就只要用200-500元,節省成本的同時還能體驗一個專業會計團隊的全面服務,既可做到依法納稅,又能合法節稅;同時還可以正確協調好和稅務部門的關系,能很好預防因不了解稅法,導致誤報、漏報、遲報等差錯與損失,對企業來說安全可以得到全面的保障。

      缺點:市場門坎低,導致從業者水平參差不齊,假如碰上不好的財務公司,極有可能碰上財務混亂或未及時報稅等不專業的服務,會對公司影響極大。

      上述則是“注冊工貿有限公司流程材料及費用”的內容,希望各位通過我的講解能夠對注冊工貿有限公司有一個更加深刻的掌握,假使你還是有不了解的,或要注冊公司,敬請咨詢我們在線客服,還可以致電我們客服電話4008004313。


  • 2020注冊泉州公司流程及材料

      今年是我國多災多難之年,也是成長之年,疫情的打擊對我國的治理體系和能力是一次重大的考驗及成長,之前繁瑣的辦理流程也在向網絡全面化發展,使流程得到了全面簡化。注冊公司亦是如此。創立一個企業根據我國法律法規,需要到工商登記,領取營業執照才可以進行合法合規的經營,接下來小編就給大家說一下如果合法合規的注冊一家泉州公司。

      一、注冊公司所需資料:

      1、法人身份證正反面照片。(錄入系統)

      2、股東身份證正反面照片。(錄入系統)

      3、監事身份證正反面照片。(錄入系統)

      4、法人聯系電話。(錄入系統)

      5、股東聯系電話。(錄入系統)

      6、監事聯系電話。(錄入系統)

      7、法人電子郵箱。(錄入系統)

      8、股東電子郵箱。(錄入系統)

      9、法人數字證書。(就是銀行U盾,網上數字簽名使用)

      10、股東數字證書。(就是銀行U盾,網上數字簽名使用)

      11、監事數字證書。(就是銀行U盾,網上數字簽名使用)

      12、企業名稱。(企業名稱包括區域+字號+行業+有限公司)

      13、經營范圍。(企業所經營的內容及后續想經營的內容,最好提前加上,避免后期更改)

      14、經營地址房屋編碼。(一般在門口有一個二維碼,如果沒有就撥打網格辦的電話確認)

      15、注冊資金。(準備申請一般納稅人,就認繳100萬以上注冊資金,可以避免出現3個月考核期)

      注意事項:

      1、法人不能和監事的同一個人。

      2、經營地址需要提供房屋租賃憑證或者房產證或者場地使用證明。

      3、經營范圍有些需要前置批文,建議最好先查詢好在申請。

      4、企業名字最好在2-5個字之間,比較好通過審核。

      二、注冊公司流程:

      以上資料準備好后,登錄泉州市市場監督管理局:amr.sz.gov.cn

      1、點擊商事主體登記注冊;

      2、開辦企業一窗通;

      3、點擊我要申辦;

      4、登錄賬戶(如無賬戶,那么請先注冊賬戶);

      5、點擊使用其他企業名稱申請;

      6、選擇你想要注冊的公司類型;

      7、點擊確認進入下一步;

      8、查看企業名稱自主申報規則,劃到最下方等待30秒;

      9、進入下一步;

      10、點擊下一步;

      11、確定公司字號;

      12、核實公司名字是否能夠使用;

      13、確定公司名字后進入下一步填入資料;

      14、所有資料填入后,等待3個工作日左右出結果(如遇到抽查實審,則根據要求進行操作);

      15、審核通過后,可以關注微信公眾號泉州標準院,選擇郵寄,把營業執照拿到手(都是寄送到營業執照上面地址,如果是掛靠地址,可以選擇現場拿執照);

      16、取得營業執照后去有公安備案的刻章店,把公司印章刻好。

      三、注冊公司費用:

      1、刻章費:泉州免費,其他地區需要300元到600元左右;

      2、開企業基本戶:1000元左右,每家銀行收費不一;

      3、注冊地址:2000元左右,如果你已經有地址了就不用。

      以上就是公司注冊流程材料費用的全部內容了,注冊完成后還需要進行稅務備案才可以正常經營,有不明白的問題可以直接咨詢順鑫直通車。


  • 泉州開網店要營業執照嗎
    開網店不需要營業執照,只需要個人實名認證。網店相關流程如下:



    1.需要網絡銀行,還沒有開設附近的證明書


    2.需要4張電子照片,2張證明書2張半身照片




    5.按照要求填寫個人信息

    6.完成以上操作后,進入考試界面

    7.設置店鋪的簡介,也可以寫介紹資料。


    5.按照要求填寫個人信息

    x6.完成以上述操作后,進入考試界面}

    7.設置店鋪的簡介紹資料,進入8.x管理店鋪。

    注:以上介紹為淘寶店的,其他網店需要根據網站的要求來。

    相關回答


    商務部發布了前幾天起草的《無店鋪零售業經營管理辦法(試行)(征求意見稿)》,向社會公開征求意見。意見稿明確,國家鼓勵設立無店零售行業組織,但嚴禁夸大宣傳造假,不得泄露、篡改、銷售或非法向他人提供消費者個人信息。

    1.利用第三方交易平臺從事網絡商品交易的自然人,可以不辦理營業執照,但需要向第三方交易平臺提交姓名、地址、有效身份證、有效聯系方式等真實身份信息。

    2.利用第三方交易平臺從事網絡商品交易的自然人,具備注冊條件的,必須取得營業執照。

    3.利用第三方交易平臺從事網絡商品交易的法律、行政法規或國務院決定取得行政許可的,需要取得營業執照和相關許可證。4、法律依據:《網絡交易管理辦法》第七條從事網絡商品交易和服務的經營者,應依法進行工商登記。從事網絡商品交易的自然人,必須通過第三方交易平臺開展經營活動,向第三方交易平臺提交姓名、地址、有效身份證明、有效聯系方式等真實身份信息。具備登記登記條件的,依法辦理工商登記。從事網絡商品交易和相關服務的經營者銷售的商品和提供的服務是法律、行政法規和國務院決定取得行政許可的,必須依法取得相關許可。
  • 泉州晉江破產企業如何注銷

    1.依規創立清算組:企業應當在散伙事項發生之日起的十五天內創立清算組,逐漸結算工作中

    2.注銷稅收:到稅務局行政機關領到表格,并按要求填好.簽名.蓋公章,繳銷稅票,她們會出示一份國稅局注銷稅務變更通知單,隨后拿著通知單到國稅拿表格,繳稅后,領到《稅收注銷通知書》。

    3.注銷個人社保:根據后領到《個人社保注銷通知書》

    4.到工商管理局辦理公司注銷辦理備案:持《企業注銷備案申請報告》;《企業申請登記委托書》;股東大會決策企業注銷的決定;經確定的清算審計報告;《企業法人營業執照》正.團本;法律法規.行政規章要求應該遞交的其他文件等證書與材料到工商管理局辦理公司注銷辦理備案。

    5.注銷銀行帳戶:到企業開戶銀行注銷企業的基本賬戶和金融機構基本存款賬戶等其它帳戶。

    6.注銷圖章:最終,理應到公司公章備案的公安部門注銷掉公司公章的法律效應。

    7.通告已經知道債務人及刊登公示,清算組在創立10日內必須通告債務人,并在60日本質報刊上公示,債務人在收到通知單的30日內,未收到通知單的自公示起45日內,向清算組申請其債務。

    8.刊登45日后,再度到工商管理局申請辦理注銷申請辦理,在刊登45日后,持企業企業營業執照正本.稅收注銷證明材料.企業股東會議決議.企業清算審計報告.企業原有檔案資料.工商管理局獲得的表格等證書與原材料,再度到工商管理局申請辦理注銷申請辦理。

    企業注銷全過程必須各自去下列七個單位或組織 申請辦理相對應帳戶注銷:

    1.社保中心:審查是不是有未交清社保費用,隨后注銷企業社保賬號。

    2.稅局:審查是不是有未交清稅金或花費,隨后注銷企業的國.地稅局。

    3.報刊新聞媒體:企業需自主刊登公示公告,宣布企業將要注銷。

    4.工商管理局:辦理公司注銷辦理備案,注銷企業營業執照。

    5.開戶銀行:注銷企業稅務登記證和金融機構基本存款賬戶等其它帳戶。

    6.質量技術監督局:到質量技術監督局注銷企業的許可證書比如生產許可。

    7.公安部門:注銷公司公章的法律效應(圖章自身可以不上繳)。

    注銷就是指合乎法定程序的公司通過向原備案部門申請辦理,并通過要求清算程序后法律主體解決。企業徹底消退,主體資格合理合法停止,全部職工解散,全部金融機構的錢取回,全部債務完畢。注銷是合理合法個人行為,也是一家企業暫停運營的最后唯一結果。

    之上就是大家我為您產生有關破產企業怎樣注銷的有關專業知識,破產企業依規創立清算組.注銷稅收.注銷個人社保.到工商管理局辦理公司注銷辦理備案.注銷銀行帳戶.注銷圖章.公示.申請辦理注銷申請辦理就可以。若大伙兒有哪些不了解的亦或是有其它問題的還可以了解大家的工作人員。

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