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　　1、問：一般納稅人申報表附表一第11、12列為什么是灰色的，填不了?

　　答：一般納稅人申報表附表一第11、12列是差額征稅項目，其數據與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒有向主管稅務所(管理所)報送過差額征稅備案，將無法填寫差額征稅欄次。

　　2、問：本月登記為一般納稅人，后續如何申報?

　　答：由于小規模納稅人是季報，而一般納稅人是月報，所以登記成為一般納稅人后，需要到辦稅服務廳修改稅種期限，并將所屬10月的小規模申報完成，下個月才可以在網上申報。

　　3、問：小規模納稅人如何代開增值稅專用發票?

　　答：小規模納稅人代開專用發票現在是全市通辦項目，但是需要到網上辦稅服務廳填寫申請表并打印，然后可以到各辦稅服務廳的自助代開機上代開。

　　4、問：如何查詢主管稅務所?

　　答：納稅人可以登錄福建省國家稅務局官網的網上辦稅服務廳http://www.fj-n-tax.gov.cn/進行查詢。

　　登錄方法為：1、CA證書登錄;2、納稅人識別號登錄;3、一證通登錄。

　　登錄后，點擊左側的我的辦稅廳下面的基本信息，在基本信息里可以查詢到稅務登記信息，最下面的紅字就是您單位的主管稅務機關。

　　5 、問：目前增值稅一般納稅人取得通行費發票如何進行進項抵扣?

　　答：根據《財政部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》(財稅〔2016〕86號)文件規定：“一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

　　高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)x3 %

　　一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上注明的金額*(1+5%)x5%通行費，是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用。

　　二、本通知自2016年8月1日起執行，停止執行時間另行通知。”